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2020年中級經濟師財政稅收練習試題13
來源:經濟師考試網  2020/3/5  收藏本頁  淘宝快3计划app
 【例題:單選】某企業 2017 年銷售收入 3000 萬元,年實際發生業務招待費 30 萬元,該企業當可在所得稅前列支的業務招待費金額是()萬元。
  A.5
  B.10
  C.15
  D.18
  【答案】C
  【例題:單選】某公司 2016 年度“財務費用”賬戶中利息,含有以年利率 6%向銀行借入的 8個月期的生產用 100 萬元貸款的借款利息;也包括 5 萬元的向本企業職工借入與銀行同期的生產用 80 萬元資金的借款利息。該公司 2016 年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是(  )萬元。
  A.5.2
  B.6.2
  C.7.2
  D.8.2
  【答案】C
  【解析】可在計算應納稅所得額時扣除的銀行利息費用=100×6%÷12×8=4 萬元;向本企業職工借入款項可扣除的利息費用限額=80×6%÷12×8=3.2 萬元,該企業支付職工的利息超過同類同期銀行貸款利率,只可按照限額扣除。
  該公司 2016 年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是 4+3.2=7.2 萬元
  【例題:單選】某企業 2016 年銷售收入 3000 萬元,年實際發生業務招待費 20 萬元,該企業當可在所得稅前列支的業務招待費金額是()萬元。
  A.5
  B.12
  C.15
  D.8
  【答案】B
  【例題:單選】2019年4月20日購進一臺機械設備,購入成本90萬元,當月投入使用。按稅法規定該設備按直線法折舊,期限為10年,殘值率5%。2019年計提折舊()萬元。
  A.4.5
  B.5.7
  C.5.8
  D.6.2
  【答案】B
  【解析】稅法規定可扣除的折舊額為90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(萬元)

  【例題:單選題】某企業 2019 年度境內所得應納稅所得額為 200 萬元,在全年已預繳稅款50 萬元,來源于境外某國稅前所得 100 萬元,境外實納稅款 20 萬元,該企業在我國適用的企業所得稅稅率是 25%,計算該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為(  )萬元。
  A.10
  B.12
  C.5
  D.79
  【答案】C
  【例題:單選】某企業2018年會計利潤200萬元(未考慮研發費的加計扣除),其中已扣除的“三新”開發費60萬元,該企業2018年應納所得稅額是()萬元。
  A.30B.42C.42.5 D.50
  【答案】C
  【解析】“三新”開發費加計扣除數=60×50%=30(萬元)
  應納稅額=(200-30)×25%=42.5(萬元)
  【例題:單選】甲企業 2015 年 1 月 1 日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資 200 萬元,股權持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企業 2016 年度經營所得 500 萬元,則應納稅所得額為()萬元。
  A.500 萬元
  B.360 萬元
  C.350 萬元
  D.300 萬元
  【答案】B
  【解析】該企業可抵扣的應納稅所得額為 200×70%=140 萬元,則應納稅所得額=500-140=360(萬元)。
  【例題:2017 年單選】根據企業所得稅法,企業發生的下列支出中,屬于允許稅前扣除的是()。
  A.企業所得稅稅款
  B.罰息
  C.股息
  D.煙草企業的煙草廣告費
  【答案】B
  【解析】企業所得稅稅款、股息、煙草企業的煙草廣告費不允許稅前扣除。

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